| Função | Quem executa hoje | Situação |
|---|---|---|
| Decisão & comercial | Dono | Concentração alta — centraliza tempo e decisão; ausência de um comercial ativo para períodos de baixo fluxo de receita (ex.: criação de campeonatos ou colônias de férias). |
| Controle financeiro | Irmão | Atenção — planilha manual de entradas e saídas, com dados desconectados e sem gerar informação de gestão. |
| Cobrança & recebimento | Dono e Irmão | Conferência manual, ausência de conciliação. |
| Coordenação pedagógica | Coordenadores | Operação roda bem com os núcleos esportivos. |
| Apoio pedagógico | Auxiliares + estagiários | Execução em campo, alocados por núcleo. |
| Contabilidade | Externa (×2) | A melhorar — descentralizada, sem visão consolidada; possibilidade clara de economia centralizando a operação em um único fornecedor. |
| Descrição da conta | MAR/26 | ABR/26 | A.H. | MÉDIA/mês | A.V. |
| Receita Bruta | 240.072 | 250.038 | +4,2% | 245.055 | 100% |
| (–) Impostos e Deduções | (17.491) | (17.827) | +1,9% | (17.659) | -7% |
| (=) Receita Líquida | 222.582 | 232.211 | +4,3% | 227.396 | 93% |
| (–) Custos Variáveis | (77.032) | (79.516) | +3,2% | (78.274) | -32% |
| ↳ Repasse de escolas | (18.584) | (18.926) | (18.755) | -8% | |
| ↳ Equipe pedagógica | (58.447) | (60.590) | (59.519) | -24% | |
| (=) Margem de Contribuição | 145.550 | 152.695 | +4,9% | 149.123 | 61% |
| (–) Custos Fixos | (91.761) | (96.363) | +5,0% | (94.062) | -38% |
| (=) Lucro Operacional (EBIT) | 53.789 | 56.332 | +4,7% | 55.061 | 22,5% |
| Descrição | MAR/26 | ABR/26 | A.H. | MÉDIA/mês | A.V. |
| (+) Receitas Operacionais | 240.072 | 250.038 | +4,2% | 245.055 | 100% |
| (–) Despesas Operacionais | (170.375) | (193.592) | +13,6% | (181.984) | -74% |
| (=) FCO — Fluxo de Caixa Operacional | 69.697 | 56.446 | -19,0% | 63.072 | 25,7% |
| (–) Investimentos (CAPEX) | (1.500) | (46) | (773) | -0,3% | |
| (–) Retiradas de Sócios | (38.745) | (35.753) | -7,7% | (37.249) | -15,2% |
| ↳ Pró-labore | (21.836) | (21.000) | (21.418) | -8,7% | |
| ↳ Distribuição de lucros | (16.909) | (14.753) | (15.831) | -6,5% | |
| (=) GCL — Geração de Caixa Líquida | 29.453 | 20.647 | -29,9% | 25.050 | 10,2% |
| Dimensão | Excelência Operacional | Intimidade com o Cliente | Liderança em Produto |
|---|---|---|---|
| Operação básica | Excelência dos processos (produtivo e logístico) | Valor ao cliente | Melhor produto (qualidade e inovação) |
| Comunicação | Geral e inespecífica | Marketing intimista | Marketing de branding |
| Linha de produtos | Produtos padronizados · volume | Produtos/serviços customizados · serviço ao cliente | Produtos inovadores · variedade e lançamentos |
| Cliente | Oferta regular · foco em preço · alta demanda | Oferta de soluções · foco no valor ao cliente | Renovação constante do portfólio · qualidade e pioneirismo |
| Função comercial | Comercial processual | Comercial intimista | Comercial inovador |
| Pessoas | Treinadas em processos · recompensas por redução de custo | Treinadas na atenção ao cliente · recompensas pela satisfação | Pessoas criativas · recompensas pela inovação |
| Foco da gestão | Orçamento empresarial | Formação de pessoas | Pesquisa e desenvolvimento |